香港公司報(bào)稅知多少

香港公司報(bào)稅概念
香港公司報(bào)稅是香港公司注冊(cè)后，根據(jù)香港公司條例要求，無(wú)論該香港公司是否開(kāi)展業(yè)務(wù)、是否盈利、是否要納稅，均需每年報(bào)稅的法定過(guò)程。

 

不進(jìn)行香港公司報(bào)稅是一種違法行為，屬于瞞報(bào)瞞稅。登尼特常常遇到一些在香港注冊(cè)公司的中國(guó)大陸客商，他們認(rèn)為自己香港公司的生意不是在香港當(dāng)?shù)刈觯筒挥脠?bào)稅。這個(gè)說(shuō)法讓登尼特很吃驚。事實(shí)上，香港公司無(wú)論有無(wú)在香港經(jīng)營(yíng)，都要進(jìn)行報(bào)稅的，不進(jìn)行香港公司報(bào)稅，出現(xiàn)了問(wèn)題，是要香港公司董事去承擔(dān)法律責(zé)任的。同樣的，不按時(shí)進(jìn)行香港公司報(bào)稅也是一種違法行為。

 

香港公司報(bào)稅之香港稅務(wù)政策
香港稅種少：香港的直接稅種只有3種：利得稅（Profits Tax）、薪俸稅（Salaries Tax）和物業(yè)稅（Property Tax）。香港公司注冊(cè)后，一般只需要交納利得稅。香港公司利得稅有兩種稅率：香港無(wú)限公司利得稅為15個(gè)百分比，香港有限公司利得稅為16.5個(gè)百分比。較中國(guó)公司25個(gè)百分比的企業(yè)所得稅稅率而言，香港公司稅率很低。

根據(jù)香港稅務(wù)條例，只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港課稅，而源自其它地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。比如，離岸運(yùn)作的香港貿(mào)易公司無(wú)需交稅。例如，香港公司在大陸采購(gòu)商品銷往美國(guó)，商品由深圳直接發(fā)往美國(guó)，不經(jīng)過(guò)香港倉(cāng)儲(chǔ)中轉(zhuǎn)，這屬于離岸運(yùn)作，沒(méi)有在香港產(chǎn)生利潤(rùn)，所以不需要在香港交稅。

因此，國(guó)際上許多機(jī)構(gòu)通過(guò)注冊(cè)香港公司，利用香港的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行合理避稅。

 

香港公司報(bào)稅之香港公司報(bào)稅模式
香港公司根據(jù)其在香港有無(wú)經(jīng)營(yíng)，可以分為三種報(bào)稅模式：
1、零報(bào)稅：適合沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司；
2、做賬報(bào)稅：適合有經(jīng)營(yíng)的香港無(wú)限公司；
3、做賬核數(shù)報(bào)稅：適合有經(jīng)營(yíng)的香港有限公司

從三種不同的報(bào)稅模式看，香港有限公司報(bào)稅和香港無(wú)限公司報(bào)稅的區(qū)別就在于：是否進(jìn)行核數(shù)。在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，香港無(wú)限公司不需要進(jìn)行核數(shù)，做完賬后直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向香港稅務(wù)局報(bào)稅即可；香港有限公司則不同， 有限公司做完賬后，通過(guò)香港核數(shù)師核數(shù)并出具核數(shù)報(bào)告（也稱審計(jì)報(bào)告）后，才能根據(jù)審計(jì)報(bào)告向稅局申報(bào)納稅。

 

香港公司報(bào)稅之香港公司零報(bào)稅
香港公司零報(bào)稅也稱香港公司稅務(wù)零申報(bào)，它是指香港公司注冊(cè)成立后，如果在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司在香港沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，則該年就可以向香港稅務(wù)局申請(qǐng)免于做賬、核數(shù)和繳納稅款。

從某種意義上來(lái)講， 只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)， 您已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。
因此，要進(jìn)行香港公司零報(bào)稅，證明公司在香港沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，即您的香港公司應(yīng)該符合以下主要條件：
1、香港公司沒(méi)有購(gòu)買過(guò)任何的物業(yè)；
2、香港公司沒(méi)有任何的業(yè)務(wù)發(fā)生（包括在港業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù)）；
3、銀行賬戶沒(méi)有任何進(jìn)出記錄；
4、香港公司沒(méi)有與香港客商發(fā)生任何購(gòu)銷關(guān)系；
5、香港公司沒(méi)有再香港聘請(qǐng)雇員；
6、香港公司沒(méi)有容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
7、香港公司沒(méi)有容許或授權(quán)在香港使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
8、香港公司沒(méi)有委托在香港代銷；
9、香港公司沒(méi)有其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。

不滿足如上的基本要素而錯(cuò)誤進(jìn)行零申報(bào)的香港公司，將會(huì)帶來(lái)如下一些危害：輕則將面臨經(jīng)濟(jì)處罰和重新報(bào)稅，重則對(duì)公司董事進(jìn)行瞞稅的處罰。因?yàn)橄愀酃镜乃泄芾碡?zé)任均在董事，秘書公司無(wú)相關(guān)責(zé)任，因此，在香港公司報(bào)稅問(wèn)題上，董事需要格外嚴(yán)謹(jǐn)。香港公司違規(guī)零申報(bào)，董事可能會(huì)面臨監(jiān)禁的懲罰，您的香港公司可能會(huì)引起銀行、公眾對(duì)公司的不信任，銀行賬戶被勒令清退。

香港公司零報(bào)稅處理時(shí)間短，并且由于不需要進(jìn)行審計(jì)，成本相對(duì)低。但也有可能因?yàn)橄愀酃举~目不符合香港稅務(wù)局的要求而違反香港稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)規(guī)定；香港公司零報(bào)稅過(guò)后，香港稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報(bào)上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。因此，是否要進(jìn)行香港公司零申報(bào)，聽(tīng)從專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)您香港公司的實(shí)際情況給出的建議。

香港公司報(bào)稅之香港公司做賬報(bào)稅
香港公司做賬報(bào)稅是香港公司報(bào)稅的其中一種方式，是專門針對(duì)在香港有經(jīng)營(yíng)的無(wú)限公司而言的。

香港公司做賬報(bào)稅可以使香港公司經(jīng)營(yíng)合法化、順利通過(guò)香港稅務(wù)局的隨時(shí)稽查；同時(shí)，香港公司做賬報(bào)稅后，可以依據(jù)您香港公司的納稅貢獻(xiàn)，申請(qǐng)香港政府部門的相關(guān)優(yōu)惠政策。

香港公司做賬報(bào)稅需要提交如下資料：
1、 香港公司銀行月結(jié)單及水單；
2、 香港公司銷售票據(jù)，如發(fā)票、合同；
3、 香港公司成本票據(jù)，如發(fā)票、合同；
4、 香港公司費(fèi)用票據(jù)，如工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
5、 香港公司其它相關(guān)文件，如香港公司章程正本兩份；香港公司周年申報(bào)表；香港公司商證；首任秘書及董事通知書D1表復(fù)印件各一份；所有香港公司變更資料復(fù)印件（若有）；香港公司固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做賬次年度的頭3~5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。

香港公司報(bào)稅之香港公司做賬核數(shù)報(bào)稅
香港公司做賬核數(shù)報(bào)稅是香港公司報(bào)稅的其中一種方式，是專門針對(duì)在香港有經(jīng)營(yíng)的有限公司而言的。

在香港公司報(bào)稅的行為中，有經(jīng)營(yíng)的香港有限公司和香港無(wú)限公司所提交的資料是一樣的，所不同的是，香港有限公司比香港無(wú)限公司多了一個(gè)核數(shù)的環(huán)節(jié)。香港的核數(shù)等于中國(guó)內(nèi)地的審計(jì)。根據(jù)香港《公司條例》第 122條規(guī)定，所有在香港注冊(cè)的有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，以便公司各股東于每年股東大會(huì)閱覽。此外，香港稅務(wù)局也要求香港有限公司隨報(bào)表附上已審核的財(cái)務(wù)報(bào)告以做評(píng)稅之用。

香港注冊(cè)會(huì)計(jì)師在核數(shù)時(shí)，會(huì)出具香港公司核數(shù)報(bào)告（審計(jì)報(bào)告）。香港公司核數(shù)報(bào)告是由香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師根據(jù)核數(shù)準(zhǔn)則對(duì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行分析、審核后，所做出的具專業(yè)性和權(quán)威性的報(bào)告。核數(shù)報(bào)告不僅可以用作為香港公司報(bào)稅，還可用做香港公司信貸、借貸審查，同時(shí)亦可通過(guò)核數(shù)報(bào)告提高香港公司的管理水平并保障股東的權(quán)益。

香港公司報(bào)稅之海外盈利申請(qǐng)
什么是海外盈利？海外盈利是針對(duì)那些采用地域來(lái)源原則征稅的國(guó)家和地區(qū)而言的，以香港為例，即只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅，屬于海外盈利。利潤(rùn)來(lái)源非香港本地的有限公司依據(jù)來(lái)源地征稅原則申請(qǐng)海外盈利后，可以合法得到稅務(wù)局豁免企業(yè)利得稅，使企業(yè)的稅務(wù)成本小化。

為確保海外盈利申請(qǐng)過(guò)程順利進(jìn)行，香港公司的利潤(rùn)除經(jīng)證實(shí)確實(shí)來(lái)自海外，還須要求符合以下條件：
1、該香港公司在香港沒(méi)設(shè)有辦事處（香港公司注冊(cè)地址不屬于辦事處）；
2、該香港公司在香港沒(méi)有聘請(qǐng)職員；
3、該香港公司貨物沒(méi)有經(jīng)香港；
4、該香港公司貨物沒(méi)有在香港儲(chǔ)存；
5、該香港公司沒(méi)有在香港貸款；
6、該香港公司供應(yīng)商與客戶均是外地公司；
7、該香港公司簽買賣合同地方，不在香港；
8、該香港公司所銷售貨品與所采購(gòu)相符；
9、該香港公司收款與付款可以對(duì)應(yīng)。

總括來(lái)說(shuō)，在海外盈利申請(qǐng)過(guò)程中，香港稅務(wù)局及主要的查詢約5個(gè)問(wèn)題，但在處理過(guò)程中，所涉及資料與文件煩多，在回復(fù)過(guò)程中，每個(gè)環(huán)節(jié)都要仔細(xì)分析與考慮，因此，找專業(yè)機(jī)構(gòu)如登尼特集團(tuán)第四事業(yè)部企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)服務(wù)中 心為您進(jìn)行海外盈利申請(qǐng)。

香港公司報(bào)稅之香港公司報(bào)稅時(shí)間
香港公司報(bào)稅時(shí)間和周期跟中國(guó)大陸不同，中國(guó)大陸是中國(guó)公司注冊(cè)完畢后30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)登記及納稅申報(bào)，每月申報(bào)；香港公司報(bào)稅時(shí)間一般為一個(gè)財(cái)政年度（香港習(xí)慣是以每年的3月31日作為財(cái)政年度結(jié)束日）結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，每年申報(bào)一次即可。

香港稅務(wù)局一般會(huì)在每個(gè)財(cái)政年度一開(kāi)始，即每年的4月份，向香港個(gè)別人士、香港個(gè)人公司、香港合伙公司、香港物業(yè)持有人及香港有限公司發(fā)出利得稅或物業(yè)稅報(bào)稅表。對(duì)于新成立的香港公司，香港公司條例允許該公司18個(gè)月后進(jìn)行報(bào)稅，以后每年進(jìn)行一次報(bào)稅。

如果您的香港公司報(bào)稅時(shí)間已經(jīng)超出了香港稅務(wù)局的規(guī)定期限，在香港稅務(wù)局規(guī)定的香港公司報(bào)稅有效期內(nèi)申請(qǐng)延期報(bào)稅。以下是香港公司報(bào)稅時(shí)間表，僅供參閱：
會(huì)計(jì)年度 （結(jié)賬月份）    延期后晚報(bào)稅時(shí)間
1-3月                               當(dāng)年11月15號(hào)
4-11月                              次年的4月15號(hào)
12月                                次年的8月15號(hào)

香港公司報(bào)稅延期申請(qǐng)是個(gè)治標(biāo)不治本的辦法，要想在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成香港公司報(bào)稅，有時(shí)候也需要計(jì)算收到稅表的時(shí)間，提前做準(zhǔn)備。,有些香港公司收到稅表時(shí)間比較尷尬的，可以在收到稅表之前就安排準(zhǔn)備單據(jù)，這樣香港稅務(wù)局的稅表一下來(lái)，就可以直接處理后續(xù)會(huì)計(jì)審計(jì)，節(jié)省很多時(shí)間。

如果香港公司報(bào)稅逾期了怎么辦？逾期將會(huì)收到香港稅務(wù)局寄出的罰款通知單，通知單上會(huì)注明因?yàn)槟诚愀酃緢?bào)稅超過(guò)了規(guī)定的期限，因此需要罰款1200元到10000元不等的金額，并依舊需要繼續(xù)做香港公司報(bào)稅。遇到這樣的情況，可以請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)幫你處理。

如您有更多香港公司報(bào)稅疑問(wèn)或香港公司報(bào)稅業(yè)務(wù)辦理，歡迎隨時(shí)撥打登尼特香港聯(lián)系電話 852-27826888；深圳聯(lián)系電話86-755-82143181；QQ：2355725082；您也可以直接訪問(wèn)登尼特集團(tuán)第四事業(yè)部企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)服務(wù)中 心網(wǎng)站：www.tannet.net.cn；聯(lián)盟智庫(kù)網(wǎng)站www.ono-bbb.com 。登尼特集團(tuán)更是歡迎各位商家隨時(shí)來(lái)訪本公司，登尼特公司地址（中國(guó)總部）：中國(guó)廣東省深圳市羅湖區(qū)東門南路2020號(hào)太陽(yáng)島大廈16樓全層。

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